版权所有 天津开发区金税财务咨询中心 电话:13820083210 15922169933 传真:022-59810488 聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽津ICP备006001486号 关于使用增值税专用发票规定的补充通知
关于使用增值税专用发票规定的补充通知
关于使用增值税专用发票规定的补充通知

根据国家税务总局国税发〔2007〕18号文件《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》的相关规定,现将使用增值税专用发票规定的补充通知如下:

一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的,视不同情况分别按以下办法处理:ⅴ

(一)因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称申请单),并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称通知单)。购买方不作进项税额转出处理。ⅴ

(二)购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。ⅴ

(三)因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。ⅴ

(四)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。ⅴ

(五)发生销货退回或销售折让的,除按照《通知》的规定进行处理外,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。ⅴ

二、目前通知单暂由一般纳税人留存备查,税务机关不进行核销。红字专用发票暂不报送税务机关认证。ⅴ

三、对2006年开具的专用发票,在2007年4月30日前可按照原规定开具红字专用发票。ⅴ

纳税人2007年3月份申报纳税时,对于已在2007年2月份申报纳税时已调增收入的负数发票,如果符合上述规定,可在本月调减收入的,需提供以下资料,报税收管理员审核后,到第一税务所进行纳税申报,提供的资料均需要加盖公章:

情况说明一式两份、负数发票复印件、与负数发票对应的已退回原正数发票复印件(上述发票复印件要求各联次均复印)或退货折扣折让证明单复印件、红字发票统计表(此表在我局网站“软件下载”中下载)。

网址:http://gs.teda.gov.cn

                   天津开发区国税局

                   2007年2月28日

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